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去年299名注册会计师被惩戒

中国注册会计师协会日前发布了《中注协会计师事务所执业质量检查通告(第九号)》。根据公告,2013年,各地方注协共抽调915名检查人员,检查事务所1486家,抽查业务底稿20869份,其中,财务报表审计业务底稿13318份,验资业务底稿6695份,其他专项审计业务底稿856份。同时,2013年,各地方注协(除河南、甘肃注协尚未完成处理工作外)对存在问题的159家事务所和299名注册会计师实施了行业惩戒。
中注协有关负责人介绍,2013年,各地方注协将业务规模大、社会影响大、行业反映大的事务所,新批准设立或新近合并重组的事务所,涉嫌不正当低价竞争的事务所,高龄注册会计师较多的事务所,执业能力与承接业务数量严重失调的事务所作为检查重点。部分地方注协还将事务所设立及存续条件、报告防伪报备情况和问题事务所复查作为检查工作的重要内容。
而从检查情况看,多数会计师事务所能够较好地执行执业准则,防范系统风险意识进一步增强,执业质量逐步提高。同时,抵制不正当低价竞争理念更加深入人心,治理工作成效得到进一步巩固。
但是,在检查中也发现,部分中小事务所的内部管理较为薄弱,质量控制体系存在较大缺陷,造成执业中存在执行审计准则不到位,风险导向审计流于形式,未履行必要的审计程序,审计证据获取不充分,审计报告披露不规范的问题,个别事务所甚至存在出具虚假审计、验资报告等严重问题,执业质量有待进一步提高;此外,少数事务所还存在恶性竞争、审计收费偏低、未按规定进行业务报备等问题。
记者了解到,2013年,各地方注协(除河南、甘肃注协尚未完成处理工作外)对存在问题的159家事务所和299名注册会计师实施了行业惩戒。其中,给予25家事务所和61名注册会计师公开谴责;给予36家事务所和93名注册会计师通报批评;给予98家事务所和145名注册会计师训诫,行业惩戒力度进一步加大。

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